新马报税实务：IRAS 与 LHDN e-Filing

2新加坡：IRAS

报税时间

• 3 月 1 日开放，4 月 18 日截止（2026 年报税季：YA 2026，申报 2025 年收入）。
• 报的是上一年 1 月 1 日到 12 月 31 日的收入。

三种情况

步骤

1. 用 Singpass 登入 myTax Portal。
2. 选 "File Income Tax Return"，查看预填的雇佣收入（参加 Auto-Inclusion Scheme 的雇主会自动传送）。
3. 补上没有预填的收入：租金、自雇、海外雇主的薪水、董事费等。
4. 检查扣税项目：CPF 填补、SRS、父母、孩子、课程费等。多数会根据去年的资料预填。
5. 提交，保存确认页。
6. 4–9 月收到税单（Notice of Assessment）后 30 天内缴清，或申请 GIRO 最多 12 期免息分期。

不用报的收入

• 新加坡公司的股息（一级制，已在公司层面缴税）。
• 新加坡银行利息、SSB 和国库券利息（个人）。
• 个人汇入的海外收入（受雇于新加坡的情况除外，以 IRAS 规则为准）。

3马来西亚：LHDN

报税时间

步骤

1. 第一次报税：在 MyTax 用身份证号码申请登入（以前叫 e-Daftar / PIN），拿到税务识别号（TIN）。
2. 登入 MyTax，选 "ezHASiL Services" → "e-Filing"，选对应的表格（BE / B）和课税年。
3. 填写个人资料，确认税务居民身份（一年在马来西亚 182 天以上通常是居民）。
4. 填写收入：依据雇主的 EA 表格（每年 2 月底前发出）。
5. 逐项填写扣税项目（个人、配偶、孩子、EPF、保险、医疗、生活方式、SSPN 等），保存收据 7 年。
6. 填写已扣的每月预扣税（PCB / MTD），系统会算出要补税还是退税。
7. 签名（输入身份证号和密码）提交，下载确认收据。
8. 补税在截止日前缴清；退税一般在 30 个工作日左右入账（以 LHDN 为准）。

PCB 已扣够，还要报吗？

有一类人可以选择把 PCB 当成最终税（不用报税），但前提是收入只有受雇收入、整年同一雇主、没有申请其他扣税项目等条件。多数人报税会因为扣税项目而拿回退税，所以还是值得报。

5迟交与漏报

新加坡

• 迟报：IRAS 可以按估计的收入发出税单（估计的税额往往更高），并可罚款或传召出庭。
• 迟缴：先加 5% 罚款；再拖下去，每月再加 1%，最多再加 12%。
• 报错了：主动更正（voluntary disclosure）通常罚得比被查出来轻很多。

马来西亚

• 迟报：可能被罚款，甚至按税额加倍计算罚款。
• 迟缴：未缴税额加 10% 罚款；60 天后还没缴，再加 5%。
• 漏报收入：罚款可以高达少报税额的数倍。
• 有欠税时，LHDN 可以禁止出境。

6常见错误

• NFS 就不看：预填资料偶尔会漏掉扣税项目（例如今年才开始供养父母）。花 5 分钟核对。
• 扣税项目超过上限：新加坡个人扣税总额上限 S$80,000；马来西亚每一项都有自己的上限。
• 兄弟姐妹重复申请父母扣税：新加坡的 Parent Relief 要在兄弟姐妹之间分配；马来西亚父母医疗扣税也不能重复申请同一笔开销。
• 收据没留：马来西亚要保存 7 年，被抽查时拿不出来会被调整。
• 年中换工作：马来西亚两份 EA 表格都要加起来；新加坡离职的外国人雇主要申请 tax clearance（IR21）。
• 12 月 31 日后才存 SRS：只能扣下一年的税。

7跨境工作者

• 住新山、在新加坡工作：薪水在新加坡报税；马来西亚的海外收入对个人免税（至 2036 年），一般不需要在马来西亚为这份薪水缴税，但仍要留意居民身份和其他收入。
• 新加坡税务居民：一年在新加坡 183 天以上（或连续跨两年）。非居民的受雇收入按 15% 或居民税率（取较高者）计算。
• 新马有避免双重征税协定（DTA），在两地都被征税时可以申请抵免。
• 详细的生活安排见 新柔跨境生活。

资料来源

• IRAS：Tax Season 2026 — All you need to know
• Ask.gov.sg：How do I check if I need to file a tax return for YA 2026?
• Bernama：LHDN e-Filing 截止日期（YA 2025）
• iMoney：Step-by-step income tax e-Filing guide
• LHDN MyTax