免责声明：个人学习笔记，计算结果是估算，不构成税务建议。实际税额以 IRAS 的评税通知（NOA）为准。部分扣税项目有更多条件（例如受抚养人的收入上限），请到 IRAS 网站确认。
1一句话总结
0%
应税收入头 S$20,000
24%
最高税率（超过 S$100 万）
S$80,000
个人扣税总上限
无
YA2026 个人所得税回扣
累进税率，整体偏低
年薪 S$60,000 的单身公民，实际税率约 1.7%；年薪 S$150,000 约 6%。YA2026 的变化
没有个人所得税回扣（YA2025 是 60%、上限 S$200）；课程费扣税已经取消。2024 年起出生的孩子，在职母亲子女扣税改为固定金额。投资收入几乎都免税
资本利得、股息、S-REIT 派息、银行利息，个人都不用交税。要交税的主要是工作收入和租金。最有效的省税工具
SRS（最多 S$15,300）和 CPF 现金填补（自己 S$8,000 + 家人 S$8,000）。边际税率越高越划算。2所得税计算器（税务居民）
输入 2025 年的全年收入（YA2026 申报）。员工 CPF 按 2025 年的上限自动计算：每月普通工资上限 S$7,400、全年工资上限 S$102,000。
收入
扣税项目
查看计算明细
计算器没有包括：在职母亲子女扣税、祖父母照顾者扣税、伤残人士相关扣税、外国家庭女佣税务回扣等。外国人（没有 CPF）请取消勾选"公民 / PR"。
3税率表（税务居民，YA2024 起）
| 应税收入 | 该段税率 | 累计税额（到该段上限） |
|---|
非税务居民：工作收入按 15% 或居民税率（取较高者）计算，没有个人扣税；董事费、租金等其他收入按 24%。
4常用扣税项目（YA2026）
| 扣税项目 | 金额 | 条件 / 说明 |
|---|---|---|
| 劳动收入扣税 | S$1,000 / 6,000 / 8,000 | 55 岁以下 / 55–59 岁 / 60 岁以上，自动给 |
| CPF 扣税 | 员工 CPF 供款 | 自动给；受工资上限限制 |
| SRS 扣税 | 最多 S$15,300 | 外国人最多 S$35,700 |
| CPF 现金填补 | 自己 S$8,000 + 家人 S$8,000 | 填补退休户口 / 特别户口或 MediSave；家人的部分不计入 S$80,000 总上限 |
| 配偶扣税 | S$2,000 | 配偶前一年收入不超过上限（各来源说法不一，请查 IRAS） |
| 符合条件子女扣税（QCR） | 每名 S$4,000 | 16 岁以下或全日制学生；伤残子女更多 |
| 在职母亲子女扣税（WMCR） | 2024 年起出生：S$8,000 / 10,000 / 12,000；之前出生：收入的 15% / 20% / 25% | 每名子女在 WMCR 和 QCR 之间按规定申请 |
| 父母扣税 | 同住 S$9,000、不同住 S$5,500 | 父母 55 岁以上、收入低于上限；伤残更多 |
| 祖父母照顾者扣税 | S$3,000 | 在职母亲，由祖父母照顾 12 岁以下孩子 |
| 国民服役人员扣税 | S$1,500 起 | 当年完成国民服役活动；担任重要职位更多 |
| 慈善捐款 | 捐款额 × 250% | 捐给认可机构；不计入扣税上限 |
| 课程费扣税 | 已取消 | YA2025 是最后一年 |
所有个人扣税加起来上限 S$80,000（家人 CPF 填补和捐款除外）。
5税务居民身份
- 公民和 PR：通常住在新加坡就是税务居民。
- 外国人：一年在新加坡住满或工作满 183 天，就是当年的税务居民；连续跨两年住满 183 天也可以算。
- 好处：税务居民享有累进税率和个人扣税；非居民的工作收入至少按 15% 课税。
- 短期工作豁免：一年在新加坡工作不超过 60 天的非居民，工作收入免税（董事和公众艺人除外）。
6什么要交税，什么不用
| 收入 | 个人是否课税 |
|---|---|
| 薪水、花红、董事费、津贴 | 课税 |
| 自雇、自由职业净收入 | 课税 |
| 租金（扣除开销后） | 课税 |
| 股票、ETF、房产的资本利得 | 免税（频繁交易像做生意的话可能被课税） |
| 新加坡公司股息（一级税制） | 免税 |
| S-REIT 派息（个人直接持有） | 免税 |
| 海外股息和利息（个人收到） | 免税 |
| 新加坡银行存款利息、SSB 和国库券利息 | 免税 |
| SRS 提款 | 50% 课税（法定退休年龄后提取） |
7合法省税
- 先看边际税率：边际税率 7% 以下，SRS 和 CPF 填补省的税不多，主要看你需不需要这笔钱的流动性；边际税率 11.5% 以上就很值得做。
- SRS：每年 12 月 31 日前存入才算当年的扣税。存进去之后要投资，不然只有 0.05% 利息。退休后分 10 年提取，每年约 S$40,000 以下几乎免税。
- CPF 现金填补：钱会锁在 CPF 里，以 4% 以上的利率增长，适合本来就打算长期储蓄退休金的人。给父母或配偶填补，也可以拿额外 S$8,000 的扣税。
- 捐款：捐给认可机构可以拿 250% 扣除，捐 S$1,000 等于减少 S$2,500 的应税收入。
- 家庭分配：子女和父母扣税可以由兄弟姐妹之间分摊，让边际税率较高的人申请。
- 不要为了省税而省税：SRS 提早提取会被罚 5%，而且全额课税；钱一旦放进 CPF 就不能随意取出。
8新马跨境
- 住新山、在新加坡工作：工作收入在新加坡课税。马来西亚税务居民汇回的海外收入，个人在 2036 年前免税，所以通常只在新加坡交税。
- 新马避免双重课税协定：如果两国都要课税，可以用协定避免重复交税。
- 马来西亚的工作收入：在马来西亚课税，计算方式见 马来西亚所得税计算器。
- 跨境情况复杂（例如两地都有收入、税务居民身份不明），建议咨询税务顾问。