免责声明：个人学习笔记，计算结果是估算，不构成税务建议。实际以 LHDN（马来西亚内陆税收局）的规定和评税为准；很多扣税项目有更细的条件和收据要求。
1一句话总结
0%
应税收入头 RM5,000
30%
最高税率（超过 RM200 万）
RM400
应税收入 RM35,000 以下的回扣
RM9,000
个人基本扣税（YA2027 拟提高到 RM12,000）
扣税项目多，要会用
马来西亚的扣税项目比新加坡多很多：保险、PRS、SSPN、医疗、生活方式、运动、孩子、托儿……全部用满，可以减少数万令吉的应税收入。边际税率跳得快
应税收入 RM50,000–70,000 是 11%，RM70,000–100,000 是 19%，超过 RM100,000 是 25%。中高收入人士扣税的价值很高。投资收入大多免税
上市股票利得、马股股息（RM10 万以下）、定存利息、海外收入（2036 年前）个人免税。但马来西亚 REIT 派息 2026 年起要按累进税率课税。Budget 2026 新扣税
托儿扣税扩大到 12 岁以下的日托和安亲班；人寿保险扣税扩大到子女；新增旅游景点和文化门票扣税 RM1,000（只限 YA2026）。2所得税计算器（税务居民）
输入全年收入和打算申请的扣税金额。员工 EPF 按 11%、SOCSO 和 EIS 按扣税上限自动计算；超过上限的金额会自动截掉。
收入
扣税项目
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非税务居民（一年在马来西亚少于 182 天）按 30% 统一税率，没有扣税。计算器没有包括残疾人士相关扣税和母乳喂养器材等较少见的项目。
3税率表（税务居民）
| 应税收入 | 该段税率 | 累计税额（到该段上限） |
|---|
应税收入不超过 RM35,000，可以再获得 RM400 的回扣（配偶分开评税也各自适用）。天课和开斋节捐款等可以直接抵扣税额。
4扣税项目（YA2026）
| 类别 | 项目 | 上限 |
|---|---|---|
| 个人与家庭 | 个人 | RM9,000 |
| 配偶（没有收入） | RM4,000 | |
| 18 岁以下子女 | 每名 RM2,000 | |
| 18 岁以上读大专 / 大学的子女 | 每名 RM8,000 | |
| 保险、退休与储蓄 | EPF 供款（强制或自愿） | RM4,000 |
| 人寿保险 / 家庭回教保险 + 自愿 EPF | RM3,000 | |
| 私人退休计划（PRS）和递延年金 | RM3,000（至 YA2030） | |
| 教育和医疗保险保费 | RM4,000 | |
| SOCSO + EIS（员工部分） | RM350 | |
| 国家教育储蓄计划（SSPN）净存款 | RM8,000（至 YA2027） | |
| 医疗 | 自己、配偶、子女的严重疾病医疗费（含疫苗、牙科、体检各 RM1,000 子项） | RM10,000 |
| 父母和祖父母医疗费 | RM8,000 | |
| 残疾辅助器材 | RM6,000 | |
| 生活方式 | 书籍、电脑、手机、网络、技能课程 | RM2,500 |
| 运动器材、健身房、运动课程 | RM1,000 | |
| 电动车充电、堆肥、厨余处理器、家用监控摄像头 | RM2,500 | |
| 旅游景点、艺术与文化门票 | RM1,000（只限 YA2026） | |
| 孩子与教育 | 托儿（12 岁以下的幼儿园、日托、安亲班） | RM3,000 |
| 自己的教育费（硕博、专业课程；技能提升子项 RM2,000） | RM7,000 | |
| 住房 | 首间住宅贷款利息（2025–2027 年签约，前 3 年） | RM7,000（房价 ≤ RM50 万）/ RM5,000（RM50–75 万） |
5Budget 2026 / 2027 的变化
Budget 2026（适用 YA2026）
- 托儿扣税扩大到注册的日托中心和 12 岁以下的安亲班。
- 人寿保险和家庭回教保险扣税扩大到为子女投保。
- 疫苗扣税扩大到所有获国家药品管理局（NPRA）批准的疫苗。
- 学习障碍（如自闭症）儿童的扣税从 RM6,000 提高到 RM10,000。
- 新增厨余处理器和家用监控摄像头（YA2026–2027 可申请一次）。
- 新增旅游景点、艺术与文化门票扣税 RM1,000（只限 YA2026）。
Budget 2027（拟议，适用 YA2027）
- 个人基本扣税拟从 RM9,000 提高到 RM12,000。正式生效要等财政法案通过。
6投资收入的税务
7合法省税
- 先用免费的扣税：生活方式（电脑、手机、网络、书）、运动、体检、疫苗——这些是本来就会花的钱，记得保留收据。
- PRS 每年 RM3,000：边际税率 19% 以上的人，等于政府补贴约 RM570–750。PRS 要到 55 岁才能提取（每年可以从子户口提取一次，但要扣 8% 罚款）。
- SSPN：为孩子存教育金，每年净存款最多 RM8,000 可扣税，有保底股息。
- 医疗和教育保险 RM4,000：本来就需要的医疗卡，保费可以扣税。
- EPF 自愿供款：自愿部分和人寿保险共用 RM3,000 上限，但 EPF 的回报（2025 年 6.15%）本身就很好。
- 夫妻分开评税：通常比合并评税省税，各自用自己的扣税额度。
- 保留单据 7 年：LHDN 可以要求你出示收据。